江西警察學(xué)院財務(wù)管理辦法

新聞來源：　發(fā)布日期：2015-09-25 15:30:59　瀏覽次數(shù)：次

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院直各單位：

《江西警察學(xué)院財務(wù)管理辦法》經(jīng)院黨委會研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

江西警察學(xué)院

2014年6月11日

主題詞：財務(wù)管理  辦法  通知 

江西警察學(xué)院財務(wù)管理辦法

第一章  總 則

第一條 為了規(guī)范學(xué)院財務(wù)行為，強(qiáng)化財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)院事業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《會計法》和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》、財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《國有建設(shè)單位的會計制度》以及國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條 學(xué)院財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；依法理財，勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系以及國家、學(xué)院和個人三者利益的關(guān)系。

基本建設(shè)資金的籌集、使用和管理，必須嚴(yán)格按照有關(guān)程序進(jìn)行，厲行節(jié)約，降低工程成本，防止損失浪費(fèi)，提高資金使用效益。

第三條 學(xué)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)院預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)院決算，真實(shí)反映學(xué)院財務(wù)狀況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學(xué)院財務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績效評價，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。

基建資金管理的主要任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策和基建財務(wù)的各項(xiàng)規(guī)章制度；執(zhí)行學(xué)院有關(guān)規(guī)章制度及管理辦法；對學(xué)院基建的財政撥款、自籌資金、銀行貸款等資金進(jìn)行管理和核算；依法、合理、及時籌集、撥付使用基建資金，保證學(xué)院工程項(xiàng)目建設(shè)的順利進(jìn)行。

第四條  財務(wù)和資產(chǎn)管理處是學(xué)院的一級財務(wù)機(jī)構(gòu)，是學(xué)院財務(wù)和資產(chǎn)管理的職能部門。財務(wù)和資產(chǎn)管理處在學(xué)院和上級財務(wù)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下，對全院的財務(wù)活動實(shí)行統(tǒng)一歸口管理。

第二章  財務(wù)管理體制

第五條 學(xué)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制?！敖y(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”是指由學(xué)院統(tǒng)一財經(jīng)方針政策，統(tǒng)一財務(wù)收支計劃，統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度，統(tǒng)一資源調(diào)配，統(tǒng)一財會業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)；“集中管理”是指學(xué)院的財經(jīng)工作和財務(wù)活動由學(xué)院集中統(tǒng)一管理，包括財務(wù)的集中管理權(quán)，財務(wù)規(guī)章制度制定和執(zhí)行的集中管理權(quán)，會計事務(wù)的集中管理權(quán)。

第六條 學(xué)院財務(wù)工作實(shí)行黨委領(lǐng)導(dǎo)下的院長負(fù)責(zé)制，由一名院領(lǐng)導(dǎo)具體分管。學(xué)院財務(wù)發(fā)展規(guī)劃的制定、年度預(yù)算的安排及執(zhí)行、重大建設(shè)項(xiàng)目安排、項(xiàng)目資金貸款等重大財經(jīng)活動實(shí)行集體決策，按照民主集中制的原則確定。

第七條 學(xué)院按照國家和人民銀行有關(guān)賬戶管理辦法規(guī)定，管理和使用學(xué)院賬戶。銀行賬戶由財務(wù)和資產(chǎn)管理處統(tǒng)一管理，未經(jīng)財務(wù)和資產(chǎn)管理處同意，學(xué)院任何職能部門或內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不得開設(shè)銀行賬戶，不得從事資金結(jié)算等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。任何單位不得以任何借口轉(zhuǎn)移資金，私設(shè)“小金庫”。

第八條 學(xué)院按照《會計法》的要求在財務(wù)和資產(chǎn)管理處配備專職財會人員，學(xué)院各職能部門或內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的財會人員歸口財務(wù)和資產(chǎn)管理處統(tǒng)一管理，由財務(wù)和資產(chǎn)管理處實(shí)行委派制。

學(xué)院從事財務(wù)會計工作的人員，必須取得《會計從業(yè)資格證書》，應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度，遵守職業(yè)道德，樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，遵守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

學(xué)院財會人員應(yīng)當(dāng)定期參加學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高會計理論水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德修養(yǎng)。

學(xué)院財會隊伍應(yīng)保持相對穩(wěn)定，財會人員調(diào)動工作或離職時，必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員辦清交接手續(xù)。

第三章  預(yù)算管理

第九條 學(xué)院預(yù)算是指學(xué)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算；預(yù)算由院級預(yù)算和所屬各部門預(yù)算組成。

學(xué)院預(yù)算是全院綜合財務(wù)收支計劃，學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃必須與財務(wù)收支計劃相適應(yīng)，量入為出，量力而行，符合學(xué)校的實(shí)際情況。預(yù)算實(shí)行精細(xì)化管理。

第十條 預(yù)算編制原則

學(xué)院編制預(yù)算必須堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的總原則，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約等原則。在確保人員經(jīng)費(fèi)和學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。

第十一條 預(yù)算編制方法

(一)學(xué)院各部門必須在每年12月15日前根據(jù)上年度部門經(jīng)費(fèi)使用情況和下年度工作任務(wù)，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審定后,向財務(wù)和資產(chǎn)管理處報下年度經(jīng)費(fèi)需求計劃。

(二)財務(wù)和資產(chǎn)管理處在分析和參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃、財力情況及年度收支增減因素，聽取和征求有關(guān)方面的意見后提出建議意見。

(三)學(xué)院預(yù)算逐步實(shí)行按支出定額和因素法、基數(shù)預(yù)算、零基預(yù)算、績效預(yù)算等編制方法。

第十二條 預(yù)算編制和審批程序

（一）上報部門預(yù)算。財務(wù)和資產(chǎn)管理處根據(jù)省財政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)，編制部門財務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，由省公安廳主管部門審核匯總上報省財政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

（二）編制學(xué)院年度財務(wù)預(yù)算。學(xué)院根據(jù)省財政部門批復(fù)的年度預(yù)算，按照學(xué)院的發(fā)展規(guī)劃、財力情況和各部門預(yù)算建議方案，由財務(wù)和資產(chǎn)管理處匯總、審核，編制年度財務(wù)預(yù)算和年度政府采購計劃細(xì)化預(yù)算草案。年度財務(wù)預(yù)算報院黨委會批準(zhǔn)，年度政府采購計劃細(xì)化預(yù)算，報院長辦公會批準(zhǔn)或經(jīng)院長批準(zhǔn)執(zhí)行。

（三）各部門細(xì)化預(yù)算。各部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算分為部門公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。部門公用經(jīng)費(fèi)（含辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)）、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作計劃、項(xiàng)目安排。各部門根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算對公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行細(xì)化。各部門細(xì)化預(yù)算報院長辦公會批準(zhǔn)或經(jīng)院長批準(zhǔn)執(zhí)行。

第十三條 預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

(一)嚴(yán)格預(yù)算約束，強(qiáng)化預(yù)算管理。年度預(yù)算一經(jīng)審批，即對各項(xiàng)財務(wù)收支活動具有約束力，年度預(yù)算就是本年度經(jīng)費(fèi)開支的依據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，嚴(yán)禁超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出。經(jīng)費(fèi)開支必須按規(guī)定程序和審批權(quán)限辦理報批手續(xù)。嚴(yán)格審核資金的用途，加大對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理、合法、合規(guī)性的審核和監(jiān)督，杜絕支出的隨意性。

(二)為了維護(hù)學(xué)院年度預(yù)算方案的嚴(yán)肅性，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案不得隨意變更。確因情況發(fā)生變化需要進(jìn)行調(diào)整的，必須另行辦理報批手續(xù)，由財務(wù)和資產(chǎn)管理處按程序提交院長辦公會或黨委會審議決定。財務(wù)和資產(chǎn)管理處根據(jù)抄告單對預(yù)算進(jìn)行追加（減），并按調(diào)整后的預(yù)算進(jìn)行審核。未經(jīng)院長辦公會或黨委會批準(zhǔn)而突破了年度預(yù)算的，財務(wù)不予辦理報支。細(xì)化預(yù)算的調(diào)整，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。

 (三)加強(qiáng)預(yù)算控制和分析。努力增收節(jié)支，合理配置資源，提高資金效益。為了加強(qiáng)預(yù)算控制和分析，財務(wù)和資產(chǎn)管理處應(yīng)定期提供預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，編制年度報告。

（四）各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算，制定用款計劃，提高預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確率，防止年底突擊花錢。原則上每月應(yīng)平均用款，上半年發(fā)生的費(fèi)用在6月30日前報完，下半年發(fā)生的費(fèi)用在11月30日前報完，12月發(fā)生的費(fèi)用在12月20日前報完。

第四章  收入管理

第十四條 收入是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十五條 學(xué)院收入包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。

（一）財政補(bǔ)助收入，即學(xué)院從財政部門取得的各類教育經(jīng)費(fèi)，包括教育事業(yè)費(fèi)、科學(xué)事業(yè)費(fèi)、其他事業(yè)費(fèi)等。

（二）事業(yè)收入，即學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動取得的收入。包括：

1、教學(xué)收入，指學(xué)院開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個人收取的學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、住宿費(fèi)和其他教學(xué)收入。

2、科研收入，指學(xué)院開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進(jìn)行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。

上述事業(yè)收入實(shí)現(xiàn)后，按照國家和省有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金，實(shí)行“收支兩條線”管理；從財政專戶核撥的預(yù)算外資金，計入事業(yè)收入。

（三）上級補(bǔ)助收入，即學(xué)院從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。

（四）附屬單位上繳收入，即學(xué)院附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

（五）經(jīng)營收入，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。

（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。

第十六條 學(xué)院各部門必須嚴(yán)格按照國家和省有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，各項(xiàng)收入必須按規(guī)定及時上交財務(wù)和資產(chǎn)管理處納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算和管理。院內(nèi)各部門不得隱瞞、滯留、截留、挪用、坐支學(xué)院收入，一經(jīng)查實(shí)，即予以收繳，并依法追究當(dāng)事人和部門主要領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

第十七條 學(xué)院各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格按照國家和省規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。票據(jù)的領(lǐng)購、登記、保管、使用等統(tǒng)一由財務(wù)和資產(chǎn)管理處指派專人負(fù)責(zé)；經(jīng)學(xué)院授權(quán)由部門代收的各類服務(wù)收費(fèi)和其他有關(guān)雜費(fèi)，一律使用財務(wù)和資產(chǎn)管理處核發(fā)的收款收據(jù)，并于每月底將收入和收據(jù)交學(xué)院財務(wù)結(jié)算。其他任何部門和個人不得自行印制、購買發(fā)票和收據(jù)，如有違反，將追究相關(guān)人員和部門主要領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

第五章  支出管理

第十八條 支出是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

第十九條 學(xué)院支出包括：事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補(bǔ)助支出、自籌基本建設(shè)支出等。

（一）事業(yè)支出，即學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笇W(xué)院為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出是指學(xué)院為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的行政事業(yè)性項(xiàng)目支出、生產(chǎn)建設(shè)性項(xiàng)目支出、事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目支出。

（二）經(jīng)營支出，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

（三）對附屬單位補(bǔ)助支出，即學(xué)院用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

（四）自籌基本建設(shè)支出，即學(xué)院用財政補(bǔ)助收入之外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。應(yīng)在保證事業(yè)支出的需要、保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出。自籌基本建設(shè)資金按項(xiàng)目進(jìn)行核算，單獨(dú)列支。

第二十條 學(xué)院在開展教學(xué)、科研和非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

第二十一條 學(xué)院從財政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ谩为?dú)核算，并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送專項(xiàng)資金使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報送專項(xiàng)資金支出決算和使用的書面報告，接受財政部門或主管部門的檢查、驗(yàn)收。

第二十二條  學(xué)院應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入年度預(yù)算，建立健全支出管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”和院領(lǐng)導(dǎo)集體決定的審批制度。建立經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人制度?；局С?、項(xiàng)目支出、機(jī)動經(jīng)費(fèi)支出在預(yù)算范圍內(nèi)的正常開支，根據(jù)開支額度分級確定審批權(quán)。

學(xué)院財務(wù)“一支筆”為分管財務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人（根據(jù)職責(zé)及授權(quán)行使審批）、院直各單位須指定一名部門領(lǐng)導(dǎo)作為本單位的經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人、以及教學(xué)、科研項(xiàng)目（課題）負(fù)責(zé)人，履行“一支筆”審批職責(zé)，并報院財務(wù)部門備案。如因公出差等原因需改變審批人員的，必須書面通知院財務(wù)部門辦理變更手續(xù)。

第二十三條 學(xué)院的各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。對院內(nèi)各部門包干使用的經(jīng)費(fèi)和核定定額的費(fèi)用，其包干基數(shù)和定額標(biāo)準(zhǔn)按照勤儉節(jié)約的原則科學(xué)合理地制定。

第二十四條 學(xué)院的各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)院結(jié)合實(shí)際情況確定，報省級主管部門和財政部門備案。

第二十五條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)活動及其他活動的實(shí)際需要，實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法。

第二十六條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

第二十七條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理，樹立勤儉辦學(xué)的觀念，嚴(yán)格控制支出，提高資金使用的有效性。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算確定的項(xiàng)目、范圍、支出的額度安排各項(xiàng)開支；對超出預(yù)算和無預(yù)算的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。

第二十八條 支出報銷的票據(jù)，各部門應(yīng)當(dāng)確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、要素完整、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

第六章  結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

第二十九條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)院年度收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

第三十條 財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。

非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用；非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第七章  專用基金管理

第三十一條 專用基金是指學(xué)院按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。

專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、?？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模。

第三十二條 專用基金包括修購基金、職工福利基金、其他基金等。各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由省級主管部門會同同級財政部門確定。

第八章  資產(chǎn)管理

第三十三條 資產(chǎn)是指學(xué)院占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)院的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第三十四條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、借出款、存貨等。

（一）學(xué)院應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對現(xiàn)金的使用必須嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，只限于支付工資、獎金、各種補(bǔ)貼、差旅費(fèi)、學(xué)生獎助學(xué)金等支付給個人的款項(xiàng)及商品服務(wù)支出1000元以下的零星開支；其他支出均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬或電匯結(jié)算。財務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金賬目，出納人員對現(xiàn)金的收付要逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符，并不得以白條抵庫，若賬款不符，需查明原因。

（二）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指學(xué)院應(yīng)收未收或暫時墊付給有關(guān)單位或個人而形成的停滯在結(jié)算過程中的資產(chǎn)；借出款則是指學(xué)院借給院內(nèi)各單位（含獨(dú)立核算單位）或個人（如預(yù)支差旅費(fèi)）的各類周轉(zhuǎn)金性質(zhì)的款項(xiàng)，一般借出期限為一年以內(nèi)。學(xué)院財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、借出款的管理，必須及時、定期進(jìn)行清理、結(jié)算，堅持“前賬不清、后賬不借”的原則，促使應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、借出款及時收回和報銷，不得長期掛帳，以免給學(xué)院造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

學(xué)院應(yīng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、借出款建立壞帳核銷制度，對于確實(shí)無法回收的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，若屬個人原因應(yīng)追究個人的責(zé)任，若屬非個人原因，應(yīng)按規(guī)定的審批程序辦理核銷手續(xù)；未經(jīng)審核批準(zhǔn)，財會人員不得私自核銷壞帳損失。

（三）存貨是指學(xué)院為開展教學(xué)、科研及其他活動過程中而為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，對盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理。

第三十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。學(xué)院結(jié)合本院實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)管理辦法。

第三十六條 固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，由使用部門提出申請，資產(chǎn)管理部門會同有關(guān)專業(yè)部門鑒定后由使用部門填制固定資產(chǎn)報廢申請表，報財務(wù)部門、院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后核銷，重大事項(xiàng)報院長辦公會或黨委會決定后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，單位價值在100萬元以上的，必須報省級主管部門和財政部門批準(zhǔn)。

固定資產(chǎn)的變價收入上交財務(wù)和資產(chǎn)管理處統(tǒng)一管理和核算，全部轉(zhuǎn)入學(xué)院修購基金?？顚Ｓ茫坏?，國家另有規(guī)定的除外。

第三十七條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。

第三十八條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。

第三十九條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。

第四十條 對外投資是指學(xué)院依法利用貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。學(xué)校對外投資，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定履行相關(guān)審批程序；不得使用財政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資，國家另有規(guī)定的除外。

學(xué)院以實(shí)物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。

第九章  負(fù)債管理

第四十一條 負(fù)債是學(xué)院所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。主要包括：借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。

學(xué)院財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第四十二條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。

第十章  基建經(jīng)費(fèi)管理

第四十三條  基建資金實(shí)行專戶存儲，由財務(wù)和資產(chǎn)管理處統(tǒng)一核算和管理，由專人進(jìn)行核算。杜絕擠占和挪用，確保資金的?？顚Ｓ谩?/p>

第四十四條  凡經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目都要編制概、預(yù)算，執(zhí)行招標(biāo)的相關(guān)規(guī)定。

第四十五條  工程概算由基建辦根據(jù)批準(zhǔn)的工程圖編制，由審計處審查編制依據(jù)、編制方法、費(fèi)用構(gòu)成和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)和資產(chǎn)管理處根據(jù)已審查的概、預(yù)算編制財務(wù)計劃，上報學(xué)院審定。

第四十六條  學(xué)院根據(jù)基建計劃，每年編制年度基建投資預(yù)算。

嚴(yán)格執(zhí)行年度基建投資預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行合同，嚴(yán)格控制工程變更、設(shè)計變更，嚴(yán)格控制基建資金。因工程變更、設(shè)計變更等因素影響，需要對合同價款或合同內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整時(除按照審計結(jié)算結(jié)果進(jìn)行調(diào)整外)，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)管理規(guī)定，及時簽訂工程合同價款補(bǔ)充協(xié)議，作為價款支付依據(jù)，并按程序報經(jīng)院黨委會決定調(diào)整預(yù)算。

第四十七條  基建項(xiàng)目預(yù)算、施工合同、采購合同、項(xiàng)目決算均需審計處進(jìn)行事前審計，施工合同、采購合同由紀(jì)檢監(jiān)察室事前審核。

第四十八條  竣工決算未正式批復(fù)前，工程款一般控制在預(yù)算總值（不含甲方供材）的80%以內(nèi)；設(shè)計費(fèi)分階段支付，工程竣工前，付款控制在80%以內(nèi)，余款工程竣工驗(yàn)收結(jié)算審計后分期結(jié)清；材料、設(shè)備、監(jiān)理費(fèi)、勘察費(fèi)等其他支出按合同執(zhí)行；合同變更的特殊項(xiàng)目支出由基建部門提出，財務(wù)等部門審核并報院長辦公會或院黨委會批準(zhǔn)后支付。

第四十九條  基建辦負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位在工程竣工后及時辦理工程竣工結(jié)算，并按照學(xué)院有關(guān)工程審計范圍的規(guī)定，將需要審計的工程結(jié)算資料移送審計處，提請審計。  

第五十條  基建辦配合財務(wù)和資產(chǎn)管理處做好竣工決算編制工作，共同完成好決算工作。

第五十一條  基建辦根據(jù)已完工決算工程的面積和總造價及相關(guān)資料，按規(guī)定到財務(wù)和資產(chǎn)管理處辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

第五十二條  審計處負(fù)責(zé)對工程結(jié)算進(jìn)行審計，向基建辦和施工單位下達(dá)審計報告或?qū)徍炓庖姟?/p>

第五十三條  財務(wù)和資產(chǎn)管理處根據(jù)審計報告或?qū)徍炓庖?，辦理工程結(jié)算及決算手續(xù)。

第十一章  借款管理

第五十四條  為確保學(xué)院各種資金安全完整，嚴(yán)禁教職工因私借用公款，外單位人員不得在本院借款。借款對象必須是學(xué)院在編人員（含離退休人員）、人事代理人員，不包括臨時人員和學(xué)生。

第五十五條  因公借款，包括部門經(jīng)費(fèi)借款和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)借款。借款必須有充足的預(yù)算指標(biāo)，對超預(yù)算或無預(yù)算經(jīng)費(fèi)的，一律不得借款。

第五十六條 借款金額原則上不超過3萬元。其中，每個項(xiàng)目活動支出（含會議費(fèi)）預(yù)借現(xiàn)金控制在批準(zhǔn)預(yù)算額度的30%以內(nèi)；大病或危重病住院借款控制在1萬元以內(nèi)；備用金借款控制在1萬元以內(nèi)。

第五十七條 借款程序

（一）借款人寫出借款申請報告和費(fèi)用預(yù)算清單，準(zhǔn)備好相關(guān)文件材料；預(yù)轉(zhuǎn)賬或預(yù)匯款的，寫出預(yù)轉(zhuǎn)賬或預(yù)匯款報告（須明確票據(jù)送達(dá)財務(wù)處的時間），提供對方單位公章名稱、開戶銀行名稱、開戶銀行賬號。

（二）經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人審批簽字；

（三）1萬元（含本數(shù)）以內(nèi)的借款，由財務(wù)和資產(chǎn)管理處處長審批；1萬元以上3萬元（含本數(shù)）以下的借款，由分管財務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)審批；

（四）借款人持批準(zhǔn)的借款報告或預(yù)轉(zhuǎn)賬或預(yù)匯款報告以及相關(guān)材料，提供借款人或代理人身份證，到財務(wù)和資產(chǎn)管理處財務(wù)科辦理借款手續(xù)；

第五十八條  借款核銷

（一）因公出差、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等差旅費(fèi)借款，必須在返校后的10日內(nèi)辦理報賬還款。若預(yù)借差旅費(fèi)后因故未成行的，應(yīng)在3日內(nèi)還款。

（二）因公備用金借款，必須在當(dāng)年12月20日前辦理報賬結(jié)算。

（三）其他事項(xiàng)借款，必須在事項(xiàng)完成后10日內(nèi)辦理報賬結(jié)算。

第五十九條 借款人因退休、調(diào)崗、工作調(diào)動、解除合同等原因離開原工作崗位或離開學(xué)校的，應(yīng)當(dāng)在離崗或離校前歸還所有借款。

第六十條 在上述規(guī)定期限內(nèi)，借款人無法辦理核銷手續(xù)的，需提前出具延期還款報告，闡明無法按期還款的原因、未來還款計劃安排等主要事項(xiàng)。延期還款報告經(jīng)財務(wù)和資產(chǎn)管理處處長審核、分管財務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)審批后予以延期。

第六十一條 對于逾期不報和不按期歸還借款者，財務(wù)和資產(chǎn)管理處將以書面形式向借款人所在部門送達(dá)催款通知單。催款通知單發(fā)出一個月后，借款人仍未還款或未出具書面報告的，財務(wù)和資產(chǎn)管理處將采取扣發(fā)借款人的工資、崗位津貼、課酬及獎金等收入，必要時暫停支付借款部門各種用款的措施，督促借款人按時報賬還款，直至清賬為止。

第十二章  財務(wù)報告和財務(wù)分析

第六十二條 財務(wù)報告是反映學(xué)院一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。

學(xué)院應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向省級主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

第六十三條 學(xué)院按規(guī)定向院長辦公會和省級有關(guān)部門報送年度財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書等。

第六十四條 財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分，財務(wù)分析內(nèi)容包括學(xué)院事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。

財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、人均基本支出、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率等。

第十三章  財務(wù)監(jiān)督

第六十五條 財務(wù)監(jiān)督主要包括對預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等監(jiān)督。

第六十六條 學(xué)院的財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合。

第六十七條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)院財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)院必須依法接受省級主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督，建立健全各級經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、內(nèi)部控制制度、財務(wù)主管人員離任審計制度。

第六十八條 學(xué)院對各部門在經(jīng)濟(jì)往來中的回扣、折扣、手續(xù)費(fèi)等進(jìn)行收支兩條線管理。對基建工程和設(shè)備、教材、圖書、服裝等大宗物資的采購，必須按規(guī)定實(shí)行政府采購或公開招標(biāo)。嚴(yán)禁在賬外暗中收受單位或個人給予的各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，確實(shí)無法謝絕而接受的回扣、手續(xù)費(fèi)，必須全部上交學(xué)院財務(wù)部門，納入學(xué)院財務(wù)預(yù)算管理，不得私自截留、挪用或私分。

第六十九條 財會人員應(yīng)當(dāng)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。同時，財會人員必須自覺遵守有關(guān)財務(wù)規(guī)定，接受有關(guān)部門的監(jiān)督。

第七十條 各級領(lǐng)導(dǎo)都要模范執(zhí)行財務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真履行審批權(quán)，嚴(yán)格按審批程序辦事，保證財會人員依法、依制度行使職權(quán)，不得對堅持原則的財會人員進(jìn)行刁難、打擊、報復(fù)。

第七十一條 對違反本辦法規(guī)定的，追究經(jīng)辦人員及其單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

第十四章  附則

第七十二條 學(xué)院基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，按照國家和省有關(guān)規(guī)定以及學(xué)院基建財務(wù)管理辦法辦理。

第七十三條  本辦法適用于學(xué)院的財務(wù)管理。獨(dú)立核算、具有企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的各實(shí)體的財務(wù)管理，執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的財務(wù)制度，不執(zhí)行本辦法。

第七十四條  院財務(wù)部門要建立健全財務(wù)會計檔案保管制度，并指定專人按照財政部《會計檔案管理辦法》管理財務(wù)會計檔案。財務(wù)部門負(fù)責(zé)保管最近三年的財會檔案資料，超過三年的，要及時進(jìn)行整理并移交學(xué)院檔案管理部門。檔案管理人員要按有關(guān)規(guī)定保管財務(wù)會計檔案，不得隨意銷毀。

第七十五條 院財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照財政部門的規(guī)定存放和保管票據(jù)，不得私自損毀。已開具的財政票據(jù)存根聯(lián)按規(guī)定時間上交財政票據(jù)部門。已開具院內(nèi)自制票據(jù)存根聯(lián)和票據(jù)領(lǐng)用登記簿，作為會計檔案保管5年。如期滿需銷毀時，應(yīng)由票據(jù)管理員負(fù)責(zé)登記造冊，一式二份，經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)后銷毀。

第七十六條 本辦法由財務(wù)和資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)解釋。

第七十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。原 2013 年3 月18 日頒布的《江西警察學(xué)院財務(wù)管理辦法》、《江西警察學(xué)院基建財務(wù)管理辦法》同時廢止。